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外貿企業怎么做賬, 外貿企業會計分錄如何寫?

來源:會計家園   時間:2020/9/30 9:37:46   瀏覽量:1256次


摘要外貿企業怎么做賬外貿企業會計分錄如何寫?外貿企業出口退稅會計分錄怎么寫?關于外貿企業出口退稅,會計做賬處理是很多剛剛入職的新手會計的疑惑,就來看一下外貿企業出口退稅會計分錄如何寫?

 

外貿企業怎么做賬,會計分錄怎么寫?

一、退增值稅:

1)、采購商品,獲得增值稅進項發票

借:庫存商品-出口

應交稅費——應交增值稅-進項稅額

貸:應付賬款-出口

2)、報關出口當日進行處理

借:應收賬款

貸:主營業務收入-免稅收入

注意:目前上海開出口發票用的就是增值稅普通發票

 

借:主營業務成本

貸:庫存商品-出口

3)、收匯并結匯日

收到國外客戶的外幣款項,根據銀行收匯的業務回單和相應的單據

借:銀行存款-外幣賬戶(外貿企業一般都會有自己的外幣賬戶)

貸:應收賬款

外幣結匯后,根據結匯通知書,結轉至人民幣賬戶并結轉匯兌損益

借:銀行存款-人民幣賬戶

財務費用-匯兌損益 (或在貸方)

貸:銀行存款-外幣賬戶

注意:銀行結匯時一般都是根據結匯當天的即期匯率,所以會產生匯兌損益

 

借:銀行存款

財務費用-手續費

貸:應收賬款

4)、申請退稅

不能退稅的進項稅額=進項稅額-退稅額記入“營業成本”

借:其他應收款——應收出口退稅

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

借:主營業務成本

貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

5)、收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收出口退稅

6)、出口轉內銷(計征銷項,同時進項轉為可以抵扣)

(對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的,應調整出口銷售成本,須辦轉內銷手續)

會計處理:

借:主營業務收入-免稅收入

貸:應交稅費——應交增值稅-銷項稅額

借:其他應收款——應收出口退稅

貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

借:主營業務成本

貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

 

二、退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借:其他應收款——應收出口退稅

貸:主營業務成本

2、收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應收款——應收出口退稅

3. 出口轉內銷

(對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的,應調整出口銷售成本,須辦轉內銷手續)

借:其他應收款——應收出口退稅

貸:主營業務成本

 

三、出口企業出口的下列貨物,除另有規定者外,視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。

(一)國家明確規定不予退(免)增值稅的貨物;

(二)出口企業未在規定期限內申報退(免)稅的貨物;

(三)出口企業雖已申報退(免)稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物;

(四)出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物;

(五)生產企業出口的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。

 



文章整理:浦東區記賬公司   http://www.fishlinkworldwide.com/shkj


 

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